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Ausgabe 09 - September 2022

Inhaltsverzeichnis

Auszahlung der Energiepauschale ab September
Erhöhung des Mindestlohns und der Minijobgrenze
Schlussabrechnung Überbrückungshilfen - Fristverlängerung
Schutzprogramm für von Kriegsfolgen betroffene Unternehmen
Bürgerliche Kleidung ist keine Betriebsausgabe
Unternehmenszuordnung einer PV-Anlage durch Einspeisevertrag
Berechnungen eines Statikers sind keine Handwerkerleistungen
Einheitliche Entschädigung bei mehreren Teilleistungen
Zahlungen zur Auffüllung einer Rentenanwartschaft
Nachweisgesetz – Änderungen seit dem 1.8.2022
Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz zum 1.1.2023

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 08 - August 2022

Inhaltsverzeichnis

Die neue Energiepreispauschale („EPP“)
Erhöhung des Mindestlohns in 2 Schritten
Nachweis der betrieblichen Nutzung für Investitionsabzugsbeträge und Sonder-AfA
Zumutbare Eigenbelastung bei Kranken- und Pflegekosten – erneute Verfassungsbeschwerde anhängig
Aufteilungsgebot bei Vermietungen mit Nebenleistungen
Verfassungswidrigkeit der Abgeltungsteuer
Abzinsung von unverzinslichen Verbindlichkeiten
Steuerliche Berücksichtigung von Gewinnen aus Restschuldbefreiungen
In Deutschland illegale Maßnahmen können keine außergewöhnlichen Belastungen sein

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 07 - Juli 2022

Inhaltsverzeichnis

Juni 2022 – Der nächste steuerliche Wonnemonat
Steuerfreie Zuschläge für Sonn-, Feiertage und Nachtzeit
Steuerermäßigung für zusammengeballte Überstundenvergütungen
Anwendung der 1-%-Regelung bei hochpreisigen Pkw
Übertragung des Kinderfreibetrags bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft der Eltern
Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim – die Ahr und das Hochwasser – mal ganz praktisch

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 06 - Juni 2022

Inhaltsverzeichnis

Mai 2022 – Ein steuerlicher Wonnemonat
TERMINSACHE: Abgabe der Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts ab 1.7.2022
TERMINSACHE: Anträge auf bis Ende Juni verlängerte Überbrückungshilfe IV
Bundesfinanzministerium senkt Zinssatz für Nachzahlungen und Erstattungen auf 0,15 % pro Monat
Häusliches Arbeitszimmer muss für ausgeübte Tätigkeit nicht erforderlich sein
Keine sog. Spekulationssteuer für (rechtswidrig) bewohntes Gartenhaus
Nachweis einer kürzeren Restnutzungsdauer (höheren AfA) eines Gebäudes durch Wertgutachten
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr
Steuerliche Berücksichtigung von Mieterabfindungen
Unterhaltsaufwendungen für in Deutschland geduldete ukrainische Angehörige

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 05 - Mai 2022

Inhaltsverzeichnis

Entlastungspaket des Bundes wegen der hohen Energiepreise
Überbrückungshilfe IV und der Nachweis, dass die Umsatzrückgänge coronabedingt sind
Zinssatz für Nachzahlungen und Erstattungen wird gesenkt
Verkauf eines betrieblichen Pkw mit privater Nutzung
Bundesfinanzministerium äußert sich zur Nutzungsdauer für Computerhard- und Software
Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer kann zu Arbeitslohn führen
Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten – hier: Anrechnung steuerfreier Zuschüsse
TERMINSACHE: Frist durch das Transparenzregister- und Finanz-informationsgesetz beachten
Abweichende Gewinnverteilung bei einer GmbH
Keine Staatshaftung bei coronabedingten flächendeckenden Betriebsschließungen
Gewerbemiete trotz Corona-Schließung
Verteilung der CO2-Kosten auf Mieter und Vermieter

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 03 - März 2022

Inhaltsverzeichnis

Reform der Grundsteuer zum 1.1.2025
Viertes Corona-Steuerhilfegesetz geplant
Rückzahlung von Corona-Soforthilfen
Abschreibung eines Firmenwagens bei Betriebsaufgabe
Zeitpunkt für Beginn und Beendigung eines Hochschulstudiums
Leistungsaustausch bei Ausfallhonorar
Überhöhte Verzinsung eines Gesellschaftsdarlehens als vGA
TERMINSACHE: Künstlersozialabgabe bis 31.3.2022 anmelden
TERMINSACHE: Antrag auf Grundsteuererlass bis 31.3.2022 stellen

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 02 - Februar 2022

Inhaltsverzeichnis

Steuerfreie (Corona-)Sonderzahlungen an Arbeitnehmer bis 31.3.2022 verlängert
Sonderregelungen im verschärften Infektionsschutzgesetz
Verlängerung der Offenlegungsfrist
Neue Regeln beim Sachbezug seit dem 1.1.2022
Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung
Neuregelungen beim Statusfeststellungsverfahren zum 1.4.2022
Leistungsbeschreibung in Rechnungen
Verlängerung der Innovationsprämie für E-Autos bis Ende 2022
Erhebung der Umsatzsteuer für eine Fastfood-Filiale
Gewinne aus Kryptowährungsgeschäften sind steuerpflichtig
Erbschaftsteuer bei Hinzuerben von Doppelhaushälften
Mietzahlungspflicht bei corona-bedingter Geschäftsschließung
Weg vom Bett ins Homeoffice ist gesetzlich unfallversichert

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 12 - Dezember 2021

Inhaltsverzeichnis Jahresrundschreiben 2020/2021

Steuerliche Gesetze und Gesetzesinitiativen der Bundesregierung

Regelungen durch das Jahressteuergesetz 2020
Drittes Corona-Steuerhilfegesetz in Kraft
Neue Pflichten durch das Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz
Neues Gesetz zur Abwehr von Steueroasen beschlossen
Reform des Personengesellschaftsrecht auf den Weg gebracht
Optionsmöglichkeit zur Körperschaftsteuer wird eingeführt

Für alle Steuerpflichtigen

Höhe der Verzinsung für Steuernachforderungen und -erstattungen verfassungswidrig
Steuerliche Berücksichtigung eines Homeoffice während der Corona-Pandemie
Steuerliche Verbesserung für Menschen mit Behinderungen
Anhebung von Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Impfhelfer
Steuerbefreiung von Beratungsleistungen zur beruflichen Neuorientierung
Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung
Steuerermäßigung bei haushaltsnaher Tätigkeit und Handwerkerleistung
Keine Werbungskostenkürzung bei Wegfall von Mieteinnahmen durch Corona-Krise
Keine Berücksichtigung der Instandhaltungsrücklage bei Berechnung der Grunderwerbsteuer
Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete vorrangig per örtlichem Mietspiegel
Auf anteiligen Veräußerungsgewinn für ein häusliches Arbeitszimmer entfällt die Besteuerung
Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungen verfassungswidrig?
Keine Doppelbesteuerung von gesetzlichen Renten

Für Gewerbetreibende / Freiberufler

Vereinfachungsregel bei kleinen Photovoltaikanlagen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken ein Jahr verkürzt
Berücksichtigung des Veräußerungserlöses eines teilweise privat genutzten Pkw
Bewertungsabschlag bei verbilligter Wohnraumüberlassung
Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
Nachweis einer fast ausschließlich betrieblichen Nutzung bei Pkw
Anerkennung von Bewirtungsrechnungen als Betriebsausgaben
Veräußerung von privaten und betrieblichen Gütern über Ebay
Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
Sozialversicherungspflicht von mitarbeitenden Gesellschaftern konkretisiert
Verlängerung der Steuererklärungsfristen für 2020

Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

Steuerfreie (Corona-)Sonderzahlungen an Arbeitnehmer bis 31.3.2022 verlängert
Neuer Mindestlohn ab 1.1.2022
TERMINSACHE: Sonderabschreibungen beim Mietwohnungsneubau
Änderung bei der Sonderabschreibung für kleine und mittlere Unternehmen
Gewinnplanung mit geändertem Investitionsabzugsbetrag
Längere Frist beim Investitionsabzugsbetrag
Geschenke an Geschäftsfreunde
Geschenke an Arbeitnehmer
Weihnachts-/Betriebsfeier
Degressive Abschreibung in Anspruch nehmen, wenn sinnvoll
Aufbewahrungsfristen

Ausgabe 12 - Dezember 2021

Inhaltsverzeichnis

Überbrückungshilfe IV geplant
Entscheidung zur Besteuerung von Renten landet vor dem Bundesverfassungsgericht
Angabe des Zeitpunkts der Leistung in Rechnungen
Finanzämter setzen bis auf Weiteres keine Zinsen mehr fest
Steuerpflichtiger Schadensersatz wegen Prospekthaftung
Handlungsempfehlungen und Gestaltungs-hinweise zum Jahresende
Keine Quarantäne-Erstattungen für Ungeimpfte seit November 2021

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 11 - November 2021

Inhaltsverzeichnis

Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung
Neue Pflichten durch das Transparenzregister- und Finanz-informationsgesetz
Neuer Mindestlohn ab 1.1.2022
Zeitraumbezogene Zuzahlung des Arbeitnehmers zum Dienstwagen
Klarstellung zu Handwerkerleistungen der öffentlichen Hand
Zweckgebundene Spenden können steuerlich begünstigt sein
Kein Gestaltungsmissbrauch bei Veräußerung eines Grundstücks nach unentgeltlicher Übertragung
Schenkung von GmbH-Anteilen an leitende Angestellte
Gewerbesteuer bei Rendering-Leistungen von Architekten
Meldungen für kurzfristige Minijobs ab 2022
Herkunftsnachweis bei Bar-Einzahlungen über 10.000 €

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 10 - Oktober 2021

Inhaltsverzeichnis

Verzinsung von jährlich 6 % für Steuernachforderungen und -erstattungen ab 2014 verfassungswidrig
Reform des Personengesellschaftsrechts auf den Weg gebracht
Optionsmöglichkeit zur Körperschaftsteuer wird eingeführt
Bezugskreis von steuerlichen Erleichterungen für Helfer in Impfzentren erweitert
Nachweis des Corona-Bonus
Ausschank von Alkohol als Bewirtungs-kosten
Begriff des Grundstücks beim Erwerb eines Familienheims
Übergangsregelung für kurzfristige Beschäftigung endet

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 9 - September 2021

Inhaltsverzeichnis

Bewirtungskosten als Betriebsausgaben
Berechnung Arbeitslohn bei Betriebsveranstaltung
Erschließungskosten bei Grunderwerbsteuerberechnung
Auf anteiligen Veräußerungsgewinn auf ein häusliches Arbeitszimmer entfällt die Besteuerung
Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zu Kindergartenbeiträgen mindern Sonderausgaben
Keine Pauschalsteuer für zu Werbezwecken zugewendete Sachleistung?
Steuerliche Absetzbarkeit von Spenden
Verlängerung der Steuererklärungsfristen für 2020
Insolvenzantragspflicht vorübergehend ausgesetzt
Neuregelung der Insolvenzsicherung bei Pauschalreisen
Neue Gewährleistungsrechte und neue Rechte beim Kauf digitaler Produkte
Kündigung von Online-Verträgen auch per Brief
Androhung einer Krankschreibung rechtfertigt Kündigung
COVID-19 – ggf. Arbeitsunfall oder Berufskrankheit

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 8 - August 2021

Inhaltsverzeichnis

Überbrückungshilfe III Plus ist online
Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
Vereinfachungsregel bei kleinen Photovoltaikanlagen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken
TERMINSACHE: Sonderabschreibungen beim Mietwohnungsneubau
Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten in Steuersachen
Neues Gesetz zur Abwehr von Steueroasen beschlossen
Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz vom Bundesrat bestätigt
Nachweis einer fast ausschließlich betrieblichen Nutzung bei Pkw
Gesetzlicher Mindestlohn für entsandte ausländische Pflegekräfte

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 7 - Juli 2021

Inhaltsverzeichnis

Bundesregierung verlängert Corona-Unterstützungen bis 30.9.2021
(Noch) keine Doppelbesteuerung von gesetzlichen Renten
Geldleistung oder Sachbezug – Das BMF nimmt Stellung
Steuerfreie Sonderzahlungen an Arbeitnehmer bis 31.3.2022 verlängert
Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig?
Längere Frist beim Investitionsabzugsbetrag verabschiedet
Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete vorrangig per örtlichem Mietspiegel
Share Deals: Maßnahmen gegen Vermeidung von Grunderwerbsteuer beschlossen
Sozialversicherung und steuerliche Sonderregelungen von Mitarbeitenden in Impf- und Testzentren
Freiheitsstrafe wegen Betrug bei Corona-Soforthilfe
Neue EU-Regeln zur Ein- und Ausfuhr von Bargeld
Übergangsfrist für höheren Verdienst bei Minijobbern
Auslegung der Zeitgrenzen bei kurzfristigen Beschäftigungen

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 6 - Juni 2021

Inhaltsverzeichnis

Rentenbesteuerung wird vom Bundesfinanzhof beanstandet
Mehrwertsteuer-Digitalpaket - Neues Recht ab 01.07.21
Steuerbefreiung von Beratungsleistungen zur beruflichen Neuorientierung
Betriebsrente durch Entgeltumwandlung bei angestellten Ehegatten gilt als Betriebsausgabe
Gebäude-Abbruchkosten in privaten Veräußerungsgeschäften als Werbungskosten abziehbar
Abzug von Erhaltungsaufwendungen nach Versterben des Steuerpflichtigen
Außergewöhnliche Belastung als haushaltsnahe Dienstleistung bei Heimunterbringung
Schenkungsteuer auf fiktive Zinsen aus unverzinslichen Darlehen
Schwankende Vergütung des GmbH-Geschäftsführers als verdeckte Gewinnausschüttung
Absetzbarkeit von Zeitungsabonnements in Unternehmen
Bewertungsabschlag bei verbilligter Wohnraumüberlassung
Längere Verträge für Saisonarbeitskräfte
Entwurf eines Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetzes

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 5 - Mai 2021

Inhaltsverzeichnis

Erneute Verbesserung bei der Überbrückungshilfe III und neuer Eigenkapitalzuschuss
Auch Ein- und Mehr-Personen-Kapitalgesellschaften können Neustarthilfe beantragen
Wegfall von Mieteinnahmen durch Corona-Krise
Bundesprogramm für Ausbildungsbetriebe verlängert und verbessert
PV-Stromlieferung an Mieter gilt als selbstständige Leistung neben der umsatzsteuerfreien Vermietung
Anhebung des Mindestlohns ab 1.7.2021
Leasingsonderzahlungen bei Firmenwagen

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 4 - April 2021

Inhaltsverzeichnis

Nutzungsdauer von Computer-Hard- und Software auf ein Jahr verkürzt
Drittes Corona-Steuerhilfegesetz in Kraft
Gesetzliche Verlängerung der Steuererklärungsfrist für beratene Fälle
Anspruch auf Kinderkrankengeld erweitert
Anhebung von Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Impfhelfer
Veräußerung von privaten und betrieblichen Gütern über Ebay
Tankgutscheine und Werbeeinnahmen anstelle von Arbeitslohn sind sozialversicherungspflichtig
Gutscheine und Geldkarten - Abgrenzung zwischen Geldleistungen und Sachbezug
Steuerermäßigungen für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§35c EStG)
Kindergeld bei Ausbildungsplatzsuche und Erkrankung
Berücksichtigung der Instandhaltungsrückstellung bei Berechnung der Grunderwerbsteuer

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 3 - März 2021

Inhaltsverzeichnis

Überbrückungshilfe III ist online
Überbrückungshilfe II beihilferechtlich verbessert
Steuerliche Berücksichtigung eines Home-Office während der Corona-Pandemie
Verlängerung der steuerlichen Maßnahmen zur Vermeidung unbilliger Härten
Aussetzung der Insolvenzantragspflicht verlängert
Steuerliche Verbesserung für Menschen mit Behinderungen
Kaufpreisaufteilung für die Gebäude-AfA
Wegfall der Steuerbefreiung nach Erbfall ohne zwingende Gründe für Aufgabe der Selbstnutzung
Sozialversicherungspflicht von mitarbeitenden Gesellschaftern konkretisiert
Gutscheine mit Nebenwirkungen bei der Sozialversicherungspflicht

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 2 - Februar 2021

Inhaltsverzeichnis

Sofortabschreibung für digitale Wirtschaftsgüter geplant
Erweiterter Beihilferahmen wurde durch die EU-Kommission genehmigt
Befreiung von der Sondervorauszahlung (1/11) bei der Umsatzsteuer auch für 2021
TERMINSACHE: Antrag auf Grundsteuererlass bis 31.3.2021 stellen
Jahressteuergesetz 2020 verabschiedet
Berücksichtigung des Veräußerungserlöses eines teilweise privat genutzten Pkw
Steuerliche Behandlung von Reisekosten bei Auslandsdienstreisen ab 1.1.2021
Doch keine Erhöhung der Künstlersozialversicherung in 2021
Änderungen seit 1.1.2021 bzw. in 2021 im Bereich Arbeit und Soziales
Phishing-E-Mails über angebliche Corona-Hilfen der EU

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 1 - Januar 2021

Inhaltsverzeichnis

Die neue Überbrückungshilfe III mit der "Dezemberhilfe" und der "Neustarthilfe" für Soloselbstständige
Die verbesserte Überbrückungshilfe III als Hilfe für die aktuell von den erweiterten Schließungen betroffenen Unternehmen
Die Überbrückungshilfeauszahlung und das große Warten auf die Schlussabrechnung - Überraschungen durch das Beihilferecht nicht ausgeschlossen
Die Novemberhilfe und der Update die Dezemberhilfe
Vereinfachter Zugang zur Grundsicherung verlängert
Jahressteuergesetz 2020 kommt
Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
Elektronische Übermittlung der Einkommensteuererklärung nur wenn wirtschaftlich zumutbar
Kriterien zur Steuerermäßigung bei haushaltsnaher Tätigkeit und Handwerkerleistung
Veräußerung von "Gold Bullion Securities"
Arbeitnehmereigenschaft von "Crowdworkern"
Beitragsbemessungsgrenzen, Sachbezugswerte und Künstlersozialabgabe für 2021
Aufbewahrungsfristen

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Sonderrundschreiben Ausgabe 1a - Januar 2021

Inhaltsverzeichnis

Einleitung
Fristverlängerung für die Beantragung der Überbrückungshilfe II
Fristverlängerung für die Beantragung der November- und Dezemberhilfen
Einzelheiten zur Überbrückungshilfe III
Die Falle des Beihilferechts

Sonderrundschreiben Ausgabe 1b - Januar 2021

Inhaltsverzeichnis

Einleitung
Die neue und verbesserte - und damit wahrscheinlich noch später umsetzbare - Überbrückungshilfe III
Verbesserung der Neustarthilfe
Bewegung im Beihilferecht