Steuerberater Sonnemann & Partner

Kanzlei-Rundschreiben

Ausgabe 04 - April 2025

Inhaltsverzeichnis

  • Hausgeldzahlungen in die Erhaltungsrücklage sind (noch) keine Werbungskosten
  • Steuerbefreiung für kleine PV-Anlagen – Revision beim BFH noch nicht entschieden
  • Grunderwerbsteuer auch für nachträgliche Sonderwünsche einer noch zu errichtenden Immobilie
  • Keine Kfz-Steuerbefreiung für landwirtschaftliche Fahrzeuge, wenn diese nicht ausschließlich dem landwirtschaftlichen Betrieb dienen
  • Maßnahmen zur Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb im Rahmen der Billigkeit
  • Neues amtliches Muster der Bescheinigung für energetische Maßnahmen nach dem 31.12.2024
  • Ertragsteuerliche Behandlung bestimmter Kryptowerte und Mitwirkung Steuerpflichtiger
  • Kein Erstattungsanspruch bei pushTAN-Freigabe an Dritte am Telefon
  • Personenbedingte Kündigung wegen häufiger Kurzerkrankungen
  • Fahrt zur Tankstelle ist kein Arbeitsweg
  • Erbschaftsausschlagung – fälschlich angenommene Überschuldung bzw. Irrtum zum Nachlasswert

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 03 - März 2025

Inhaltsverzeichnis

  • Grundsteuererlass für 2024 bei Einnahmeausfall bis 31.3.2025 beantragen
  • Ordnungsgeldverfahren abwenden – Jahresabschluss 2023 bis spätestens 31.3.2025 offenlegen
  • Pauschbeträge für Sachentnahmen 2025
  • BFH ändert Rechtsprechung zur Ermittlung der Fahrzeuggesamtkosten bei Leasing für berufliche Fahrtkosten
  • Entschädigung für Verdienstausfall ist vollständig steuerpflichtig
  • Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudio stellen keine außergewöhnlichen Belastungen dar
  • Vertragslaufzeiten bei Glasfaseranschlüssen – Beginn der Laufzeit
  • Entgeltabrechnungen als elektronisches Dokument

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 02 - Februar 2025

Inhaltsverzeichnis

  • Wichtige Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2024 seit 1.1.2025
  • Neue Entscheidungen des BFH zur Erbschaftsteuer
  • Aktualisierte Reisekostenpauschalen ab 1.1.2025
  • Verkürzung der handels- und steuerrechtlichen Aufbewahrungsfristen für Buchungsbelege
  • Keine verdeckte Gewinnausschüttung bei bloßer Nutzungsmöglichkeit einer Immobilie
  • Neue „Düsseldorfer Tabelle“ seit dem 1.1.2025

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 01 - Januar 2025

Inhaltsverzeichnis

  • Anpassung der Beiträge und Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung
  • Steuerfortentwicklungsgesetz passiert in verkürzter Form
  • Änderungen der Kleinunternehmerregelung ab 1.1.2025
  • Änderung des Schwellenwerts für monatliche Umsatzsteuervoranmeldungen
  • Änderung des Durchschnittssatzes und der Vorsteuerpauschale für Land- und Forstwirte
  • Gewährung eines nicht marktüblich verzinsten Darlehens ist schenkungsteuerpflichtig
  • Rückwirkende Anhebung des Grund- und Kinderfreibetrags 2024 beschlossen
  • E-Rezept: Steuerliche Nachweisführung bei Krankheitskosten
  • Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter und Sammelposten – mit geplanten Änderungen

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Das Wichtigste zum Jahreswechsel 2024/2025

Inhaltsverzeichnis

Steuerliche Gesetze und Gesetzesinitiativen der Bundesregierung
  • Die E-Rechnung für Unternehmen ab 1.1.2025
  • Wachstumschancengesetz – ein kurzer Überblick
  • Das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz ist in Kraft getreten – die Kernpunkte
  • Jahressteuergesetz 2024 wichtige Neuregelungen als Vorabinformation
    • Ertragsteuerliche Befreiung für kleine Photovoltaikanlagen
    • Buchwertübertragungen zwischen beteiligungsidentischen Personengesellschaften
    • Kinderbetreuungskosten
    • Verlustverrechnungskreis bei Termingeschäften
    • Leistungen aus ausländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen
    • Wegzugsbesteuerung für Fonds
    • Aufhebung der Umsatzsteuerlagerregelung
    • Reform der Steuerbefreiung für Bildungsleistungen
    • Vorsteuerabzug bei Leistungsbezug von einem Istversteuerer
    • Reform der Kleinunternehmerregelung
  • Das Steuerfortentwicklungsgesetz
  • Steuerklassen III und V sollen abgeschafft werden - Ehegattensplitting soll bleiben
  • Abschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern
  • Deutliche Gebührenerhöhungen für gerichtliche Registereintragungen geplant
Für alle Steuerpflichtigen
  • Das Zuwendungsempfängerregister ist online
  • Ist die Energiepreispauschale steuerbar? Revision beim BFH eingelegt
  • Änderungen beim Elterngeld für ab dem 1.4.2024 sowie 1.4.2025 geborene Kinder
  • Grundstücksbewertung im Länder- und Bundesmodell rechtswidrig? Finanzverwaltung und Gesetzgeber reagieren
  • Bindungswirkung von Grundbesitzwerten bei der Schenkungsteuer
  • Steuerliche Pflichten für Vermieter von Luxusimmobilien
  • Keine Steuerbefreiung bei Verkauf von Gartengrundstücken
  • Pauschalen für sonstige Umzugskosten ab März 2024
  • Änderungen bei Meldepflichten für Fremdwährungskonten spätestens ab 2025
  • Gestellung kostenloser oder vergünstigter Mahlzeiten und Unterkunft durch Arbeitgeber (voraussichtliche Werte ab 1.1.2025)
  • Wegfall der automatischen „Fünftelregelung“ – Arbeitnehmer müssen aktiv werden
  • Frist für Steuerermäßigung nach dem Erbfall beginnt regelmäßig mit dem Tod des Erblassers
  • Reduzierung der Fördersätze in den BAFA-Energieberatungsprogrammen seit 7.8.2024
  • Mindestlohn steigt zum 1.1.2025
Für Gewerbetreibende / Freiberufler / GmbH
  • Basiszinssatz wurde erneut angepasst
  • Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer für wirtschaftlich Tätige
  • Inflationsausgleichsprämie noch bis 31.12.2024 steuer- und sozialversicherungsfrei
  • Corona-Hilfen für Selbstständige sind beitragspflichtiges Einkommen freiwillig gesetzlich Krankenversicherter
  • Pauschbeträge für Sachentnahmen 2025 noch nicht verfügbar
  • Lohnsteuerpauschalierung auch bei Betriebsveranstaltung im „kleinen Kreis“
  • Verspätete Pauschalbesteuerung kann doppelt teuer werden
  • Meldepflicht elektronischer Kassen- und anderer Grundaufzeichnungssysteme ab 1.1.2025
  • Zeitpunkt der Umsatzbesteuerung
  • Zuordnung von Leistungen zum Unternehmen – Zeitpunkt und Dokumentation der Entscheidung
  • Buchwertübertragung zwischen beteiligungsidentischen Personengesellschaften
  • Steuerbefreiung von Betriebsvermögen bei Erbschaft und Schenkung möglich
  • Zufluss von Tantiemen beim GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer
Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende
  • Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen
  • Geschenke an Geschäftsfreunde
  • Geschenke an Arbeitnehmer
  • Aufmerksamkeiten an Arbeitnehmer und Geschäftsfreunde
  • Teilentgeltliche Übertragung von Immobilien auf dem Prüfstand – Einspruch ratsam
  • Deutschlandticket 2025
  • Aufbewahrungsfristen

Ausgabe 12 - Dezember 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Steuerliche Auswirkungen der Regierungskrise - worauf jetzt zu achten ist
  • Änderungen bei der E-Rechnungspflicht für Kleinunternehmer ab 1.1.2025
  • Wichtige Neuregelungen des Jahressteuergesetzes in unserer aktuellen Beratungspraxis
  • Steuerunterlagen für 2023 einreichen - Abgabefrist für von Beratern gefertigte Steuererklärungen läuft am 2.6.2025 ab
  • Als Vermieter von Immobilien Hochwasserschäden steuerlich geltend machen
  • Steuerliche Entlastung für Kinderbetreuungskosten alleinerziehender Eltern im Wechselmodell
  • Gestellung von Mahlzeiten oder Unterkunft durch den Arbeitgeber (voraussichtliche Werte ab 1.1.2025)
  • Deutschlandticket 2025

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 11 - November 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Neues zum Bürokratieabbau – Viertes Bürokratieentlastungsgesetz
  • Warnung vor gefälschten Steuerbescheiden
  • Inflationsausgleichsprämie noch bis zum 31.12.2024 steuer- und sozialversicherungsfrei
  • Deutliche Gebührenerhöhung für gerichtliche Registereintragung geplant
  • Teilentgeltliche Übertragung von Immobilien auf dem Prüfstand – Einspruch ratsam
  • Zugangsfiktion bei Bekanntgabe von Steuerbescheiden ab 1.1.2025 nun nach 4 Tagen
  • Unterhalt als außergewöhnliche Belastung in der Steuererklärung auch bei Vermögen des Empfängers?
  • Energetische Gebäudesanierung

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 10 - Oktober 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Die Wirtschafts-Identifikationsnummer kommt – Digitalisierung in Deutschland
  • Verschärfte Dokumentationspflichten für Verrechnungspreise ab 2025
  • Frist für Steuerermäßigung nach dem Erbfall beginnt regelmäßig mit dem Tod des Erblassers
  • Kein unbeschränkter Sonderausgabenabzug privater Zusatzkrankenversicherungsbeiträge für gesetzlich Krankenversicherte
  • Corona-Hilfen für Selbstständige sind beitragspflichtiges Einkommen freiwillig gesetzlich Krankenversicherter
  • Begrenzung rückwirkender Auszahlung festgesetzten Kindergeldes auf sechs Monate ist rechtmäßig
  • Reduzierung der Fördersätze in den BAFA-Energieberatungsprogrammen ab 7.8.2024
  • Wohngeld wird zum 1.1.2025 erhöht
  • Zufluss von Tantiemen beim GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer
  • Zugang einer Kündigung per Einwurf-Einschreiben
  • Aufwendungsausgleichsgesetz – keine Erstattung von Lohnfortzahlungskosten an GmbH-Geschäftsführer

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 09 - September 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Corona-Wirtschaftshilfen: Letzte Frist für Schlussabrechnung endet am 30.9.2024
  • Meldepflicht elektronischer Kassen- und anderer Grundaufzeichnungssysteme ab 1.1.2025
  • Grundstücksbewertung im Bundesmodell rechtswidrig? Finanzverwaltung reagiert mit Ländererlass
  • BFH hat Bedenken gegen die Beschränkung der Verlustabzugsverrechnung bei Termingeschäften
  • Änderung bei Meldepflichten für Fremdwährungskonten spätestens ab 2025

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 08 - August 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Jahressteuergesetz und Zweites Jahressteuergesetz (Steuerfortentwicklungsgesetz)
  • Die Wahl der richtigen Steuerklasse und ihre Bedeutung
  • Beginn der Mitteilungspflicht für Kassensysteme
  • Aufteilungsgebot für Beherbergungsleistungen auf dem unionsrechtlichen Prüfstand
  • Zuordnung von Leistungen zum Unternehmen – Zeitpunkt und Dokumentation der Entscheidung
  • Verlängerung der Tarifermäßigung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
  • Ist die Energiepreispauschale steuerbar? Revision beim BFH eingelegt
  • Erste Erfahrungen mit CBAM
  • Fremdgeschäftsführer in GmbH der Ehefrau ist sozialversicherungspflichtig

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 07 - Juli 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Steuerklassen III und V sollen abgeschafft werden - Ehegattensplitting soll bleiben
  • Zweitwohnungssteuer bei doppelter Haushaltsführung ist nur beschränkt abzugs- fähiger Aufwand
  • Das Zuwendungsempfängerregister ist online
  • Lohnsteuerpauschalierung auch bei Betriebsveranstaltung im „kleinen Kreis“
  • Keine Verlustberücksichtigung im Jahr der Verschmelzung bei Übernehmer durch Saldierung
  • Umsatzsteuerpflicht bei Online-Veranstaltungsdienstleistungen und Online- Dienstleistungen
  • Verspätete Pauschalbesteuerung kann teuer werden
  • Begriff „Barvermögen“ im Testament

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 06 - Juni 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Erste Überlegungen zur E-Rechnung
  • Das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz soll kommen – die Kernpunkte
  • Änderungen beim Elterngeld ab dem 1.4.2024
  • Wegfall der „Fünftelregelung“ – was dies für Arbeitgeber und Arbeitnehmer bedeutet
  • Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer in 2024 für wirtschaftlich Tätige
  • Zu den Anforderungen an ein ordnungsgemäßes elektronisches Fahrtenbuch
  • Wegweisende Gerichtsentscheidung für beteiligungsidentische Personengesellschaften

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 05 - Mai 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Die E-Rechnung für Unternehmen ab 1.1.2025
  • Wachstumschancengesetz – ein kurzer Überblick
  • Geschenkgutscheine für Arbeitnehmer
  • Pauschbeträge für Sachentnahmen 2024
  • Falscher Umsatzsteuerausweis bei Rechnung an Endverbraucher schadet nicht
  • Kein Werbungskostenabzug für Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts
  • Gesellschafterversammlung – Pflicht zur Ladung der Erben bei Tod eines Gesell-schafters
  • Entgeltfortzahlung bei Fortsetzungserkrankung
  • Versicherter Arbeitsweg und unversicherter Abweg

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 04 - April 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Wachstumschancengesetz verabschiedet - endlich
  • Steuerbefreiung der Einnahmen aus kleinen PV-Anlagen
  • Berufliche Weiterbildung: Darlehenserlass kann Steuerlast erhöhen
  • Einkommensteuer bei Verkauf von Immobilien aus Erbengemeinschaft Recht-sprechungsänderung
  • Immobilienverkauf ist privates Veräußerungsgeschäft, wenn ein Eigentümer bei Trennung auszieht
  • Bei unentgeltlicher Pflege Steuervorteil nutzen
  • Nichtbeachtung einer Formvorschrift
  • Sonderzahlungen – Berücksichtigung beim Mindestlohn
  • Sozialversicherungsstatus eines Fahrradkuriers

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 03 - März 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Einkommensteueränderungen 2024
  • Vorabpauschale 2024: Was Fondsanleger wissen müssen
  • Umzugskosten: Pauschalen ab März 2024
  • Steuerliche Identifikationsnummer ab 2023 verpflichtend für Lohnsteuer-bescheinigungen
  • Steuerneutrale Vermögensübertragungen jetzt auch für beteiligungsidentische Personengesellschaften
  • Keine Steuerbefreiung für den Verkauf von Gartengrundstücken

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 02 - Februar 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Überraschung zum Jahresbeginn – die Vorabpauschale lebt wieder
  • Kreditmarktförderungsgesetz: Dezemberhilfe steuerfrei
  • Steuerbefreiung von Betriebsvermögen bei Erbschaft und Schenkung
  • Behandlung von kostenlosen oder verbilligten Mahlzeiten
  • Zeitpunkt der Umsatzbesteuerung
  • Umsatzsteuerpflicht für Kontrollgebühren auf Privatparkplätzen
  • Minderung des geldwerten Vorteils bei Dienstwagennutzung durch Parkplatzmieten
  • Unverhältnismäßig hohe Zahlung kein Trinkgeld
  • Sog. „Pool-Arzt“ nicht automatisch selbstständig
  • Testamentsauslegung bei Aussage „bis zu meinem Tod pflegt und betreut“
  • „Düsseldorfer Tabelle“ ab dem 1.1.2024

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 01 - Januar 2024

Inhaltsverzeichnis

  • Drama um das Wachstumschancengesetz
  • Zum Glück gibt es das Kreditzweitmarktförderungsgesetz
  • Gutes und Schlechtes vom MinBestRL-UmsG
  • Pflichtangaben auf Kassenbons ab 2024
  • Steuererleichterung für Arbeitnehmer ohne feste Tätigkeitsstätte
  • Abgrenzung von Werbeausgaben und Sachzuwendungen
  • Bindungswirkung von Grundbesitzwerten bei der Schenkungsteuer
  • Steuerliche Pflichten für Vermieter von Luxusimmobilien
  • Arbeitgeberzuschüsse zum Deutschlandticket
  • Terminsache: Grundsteuererlass
  • Aktualisierte Reisekostenpauschalen ab 2024
  • Künstlersozialabgabe
  • Sozialversicherung bei Selbstständigkeit und gleichzeitiger Beschäftigung
  • Lkw-Maut – künftig Staffelung nach CO2-Ausstoß

  • Fälligkeitstermine
  • Basiszinssatz / Verzugszinssatz
  • Verbraucherpreisindizes