Kanzlei-Rundschreiben

Ausgabe 10 - Oktober 2024

Inhaltsverzeichnis

Die Wirtschafts-Identifikationsnummer kommt – Digitalisierung in Deutschland
Verschärfte Dokumentationspflichten für Verrechnungspreise ab 2025
Frist für Steuerermäßigung nach dem Erbfall beginnt regelmäßig mit dem Tod des Erblassers
Kein unbeschränkter Sonderausgabenabzug privater Zusatzkrankenversicherungsbeiträge für gesetzlich Krankenversicherte
Corona-Hilfen für Selbstständige sind beitragspflichtiges Einkommen freiwillig gesetzlich Krankenversicherter
Begrenzung rückwirkender Auszahlung festgesetzten Kindergeldes auf sechs Monate ist rechtmäßig
Reduzierung der Fördersätze in den BAFA-Energieberatungsprogrammen ab 7.8.2024
Wohngeld wird zum 1.1.2025 erhöht
Zufluss von Tantiemen beim GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer
Zugang einer Kündigung per Einwurf-Einschreiben
Aufwendungsausgleichsgesetz – keine Erstattung von Lohnfortzahlungskosten an GmbH-Geschäftsführer

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 09 - September 2024

Inhaltsverzeichnis

Corona-Wirtschaftshilfen: Letzte Frist für Schlussabrechnung endet am 30.9.2024
Meldepflicht elektronischer Kassen- und anderer Grundaufzeichnungssysteme ab 1.1.2025
Grundstücksbewertung im Bundesmodell rechtswidrig? Finanzverwaltung reagiert mit Ländererlass
BFH hat Bedenken gegen die Beschränkung der Verlustabzugsverrechnung bei Termingeschäften
Änderung bei Meldepflichten für Fremdwährungskonten spätestens ab 2025

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 08 - August 2024

Inhaltsverzeichnis

Jahressteuergesetz und Zweites Jahressteuergesetz (Steuerfortentwicklungsgesetz)
Die Wahl der richtigen Steuerklasse und ihre Bedeutung
Beginn der Mitteilungspflicht für Kassensysteme
Aufteilungsgebot für Beherbergungsleistungen auf dem unionsrechtlichen Prüfstand
Zuordnung von Leistungen zum Unternehmen – Zeitpunkt und Dokumentation der Entscheidung
Verlängerung der Tarifermäßigung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
Ist die Energiepreispauschale steuerbar? Revision beim BFH eingelegt
Erste Erfahrungen mit CBAM
Fremdgeschäftsführer in GmbH der Ehefrau ist sozialversicherungspflichtig

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 08 - August 2024

Inhaltsverzeichnis

Jahressteuergesetz und Zweites Jahressteuergesetz (Steuerfortentwicklungsgesetz)
Die Wahl der richtigen Steuerklasse und ihre Bedeutung
Beginn der Mitteilungspflicht für Kassensysteme
Aufteilungsgebot für Beherbergungsleistungen auf dem unionsrechtlichen Prüfstand
Zuordnung von Leistungen zum Unternehmen – Zeitpunkt und Dokumentation der Entscheidung
Verlängerung der Tarifermäßigung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
Ist die Energiepreispauschale steuerbar? Revision beim BFH eingelegt
Erste Erfahrungen mit CBAM
Fremdgeschäftsführer in GmbH der Ehefrau ist sozialversicherungspflichtig

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 07 - Juli 2024

Inhaltsverzeichnis

Steuerklassen III und V sollen abgeschafft werden - Ehegattensplitting soll bleiben
Zweitwohnungssteuer bei doppelter Haushaltsführung ist nur beschränkt abzugs- fähiger Aufwand
Das Zuwendungsempfängerregister ist online
Lohnsteuerpauschalierung auch bei Betriebsveranstaltung im „kleinen Kreis“
Keine Verlustberücksichtigung im Jahr der Verschmelzung bei Übernehmer durch Saldierung
Umsatzsteuerpflicht bei Online-Veranstaltungsdienstleistungen und Online- Dienstleistungen
Verspätete Pauschalbesteuerung kann teuer werden
Begriff „Barvermögen“ im Testament

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 06 - Juni 2024

Inhaltsverzeichnis

Erste Überlegungen zur E-Rechnung
Das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz soll kommen – die Kernpunkte
Änderungen beim Elterngeld ab dem 1.4.2024
Wegfall der „Fünftelregelung“ – was dies für Arbeitgeber und Arbeitnehmer bedeutet
Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer in 2024 für wirtschaftlich Tätige
Zu den Anforderungen an ein ordnungsgemäßes elektronisches Fahrtenbuch
Wegweisende Gerichtsentscheidung für beteiligungsidentische Personengesellschaften

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 05 - Mai 2024

Inhaltsverzeichnis

Die E-Rechnung für Unternehmen ab 1.1.2025
Wachstumschancengesetz – ein kurzer Überblick
Geschenkgutscheine für Arbeitnehmer
Pauschbeträge für Sachentnahmen 2024
Falscher Umsatzsteuerausweis bei Rechnung an Endverbraucher schadet nicht
Kein Werbungskostenabzug für Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts
Gesellschafterversammlung – Pflicht zur Ladung der Erben bei Tod eines Gesell-schafters
Entgeltfortzahlung bei Fortsetzungserkrankung
Versicherter Arbeitsweg und unversicherter Abweg

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 04 - April 2024

Inhaltsverzeichnis

Wachstumschancengesetz verabschiedet - endlich
Steuerbefreiung der Einnahmen aus kleinen PV-Anlagen
Berufliche Weiterbildung: Darlehenserlass kann Steuerlast erhöhen
Einkommensteuer bei Verkauf von Immobilien aus Erbengemeinschaft Recht-sprechungsänderung
Immobilienverkauf ist privates Veräußerungsgeschäft, wenn ein Eigentümer bei Trennung auszieht
Bei unentgeltlicher Pflege Steuervorteil nutzen
Nichtbeachtung einer Formvorschrift
Sonderzahlungen – Berücksichtigung beim Mindestlohn
Sozialversicherungsstatus eines Fahrradkuriers

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 03 - März 2024

Inhaltsverzeichnis

Einkommensteueränderungen 2024
Vorabpauschale 2024: Was Fondsanleger wissen müssen
Umzugskosten: Pauschalen ab März 2024
Steuerliche Identifikationsnummer ab 2023 verpflichtend für Lohnsteuer-bescheinigungen
Steuerneutrale Vermögensübertragungen jetzt auch für beteiligungsidentische Personengesellschaften
Keine Steuerbefreiung für den Verkauf von Gartengrundstücken

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 02 - Februar 2024

Inhaltsverzeichnis

Überraschung zum Jahresbeginn – die Vorabpauschale lebt wieder
Kreditmarktförderungsgesetz: Dezemberhilfe steuerfrei
Steuerbefreiung von Betriebsvermögen bei Erbschaft und Schenkung
Behandlung von kostenlosen oder verbilligten Mahlzeiten
Zeitpunkt der Umsatzbesteuerung
Umsatzsteuerpflicht für Kontrollgebühren auf Privatparkplätzen
Minderung des geldwerten Vorteils bei Dienstwagennutzung durch Parkplatzmieten
Unverhältnismäßig hohe Zahlung kein Trinkgeld
Sog. „Pool-Arzt“ nicht automatisch selbstständig
Testamentsauslegung bei Aussage „bis zu meinem Tod pflegt und betreut“
„Düsseldorfer Tabelle“ ab dem 1.1.2024

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 01 - Februar Januar

Inhaltsverzeichnis

Drama um das Wachstumschancengesetz
Zum Glück gibt es das Kreditzweitmarktförderungsgesetz
Gutes und Schlechtes vom MinBestRL-UmsG
Pflichtangaben auf Kassenbons ab 2024
Steuererleichterung für Arbeitnehmer ohne feste Tätigkeitsstätte
Abgrenzung von Werbeausgaben und Sachzuwendungen
Bindungswirkung von Grundbesitzwerten bei der Schenkungsteuer
Steuerliche Pflichten für Vermieter von Luxusimmobilien
Arbeitgeberzuschüsse zum Deutschlandticket
Terminsache: Grundsteuererlass
Aktualisierte Reisekostenpauschalen ab 2024
Künstlersozialabgabe
Sozialversicherung bei Selbstständigkeit und gleichzeitiger Beschäftigung
Lkw-Maut – künftig Staffelung nach CO2-Ausstoß

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Das Wichtigste zum Jahreswechsel 2023/2024

Inhaltsverzeichnis

Steuerliche Gesetze und Gesetzesinitiativen der Bundesregierung

Basiszinssatz wurde angepasst
Meldepflicht für Plattformenbetreiber
Entwurf zum Wachstumschancengesetz
Elektronische Rechnung soll Pflicht im B2B-Bereichwerden
Zukunftsfinanzierungsgesetz – Regierungsentwurf
Mindestlohn steigt in zwei Stufen

Für alle Steuerpflichtigen

Neuregelungen für Homeoffice und Arbeitszimmer – Steuerliche Erleichterungen im Überblick
Beitragsanpassung in der Pflegeversicherung
Anrechnung von Einkünften bei Unterhaltsaufwendungen
Unternehmereigenschaft beim Internethandel (hier: ebay)
Unentgeltliche Überlassung von Wohnraum kann zu privatem Veräußerungsgeschäft führen
Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung
Aufteilung des Gesamtkaufpreises eines bebauten Grundstücks
Umsatzsteuerliche Maßnahmen zum Ausbau von PV-Anlagen
Entnahme von Alt-Photovoltaikanlagen
Werbung auf Kennzeichen des Privatwagens der Arbeitnehmer
Veräußerung eines Mobilheims
Veräußerungsgewinne bei Kryptowährungen sind steuerpflichtig
Dienstwagen-Zuzahlung mindert Versteuerung
Privates Veräußerungsgeschäft bei Grundstücksteilung
Steuerfreiheit bei Telefonkosten des Arbeitnehmers
Steuerliche Begünstigung durch „Fünftelregelung“ entfällt bei gestaffelter Auszahlung
Veräußerung eines Einfamilienhauses nach Scheidung
Erbfallkostenpauschale für Nacherben
Mieterabfindungen als Werbungskosten
Inflationsprämie für Arbeitnehmer mit mehreren Dienstleistungsverhältnissen
Kein besonderes Nutzungsrecht erforderlich für Steuerermäßigung bei Handwerkerleistungen
Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem

Für Gewerbetreibende / Freiberufler / GmbH

Künstlersozialabgabe
Bewertung der Einlage einer GmbH-Beteiligung
Vorsteuer – Zeitnahe Dokumentation der Zuordnungsentscheidung
Vorweggenommene Betriebsausgaben bei der Gewerbesteuer
Keine anschaffungsnahen Herstellungskosten bei Entnahme aus Betriebsvermögen
AfA bei kürzerer tatsächlicher Nutzungsdauer Anpassung der Betriebsausgabenpauschale
Beginn der Gewerbesteuerpflicht bei gewerblichem Grundstückshandel
Firmenwagengestellung bei Schätzung des Kraftstoffverbrauchs
1-%-Regelung bei Handwerkerfahrzeug
Berichtigung einer Rechnung mit Rückwirkung
Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen

Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen
Weihnachts-/Betriebsfeier
Geschenke an Geschäftsfreunde
Geschenke an Arbeitnehmer
Abschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern
Sonderabschreibung für kleine und mittlere Unternehmen
Aufbewahrungsfristen

Ausgabe 12 - Dezember 2023

Inhaltsverzeichnis

Geplante Sozialversicherungsrechengrößen ab 2024
Geplante Sachbezugswerte 2024
Kosten für Pflege-WGs als außergewöhnliche Belastungen absetzbar
Erweiterung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes bei kurzfristiger Vermietung
Vermietung von Grundstücken mit Betriebsvorrichtungen
Nachlassverbindlichkeiten aus rückwirkender Betriebsaufgabe nicht steuermindernd ansetzbar
Bundesfinanzhof bestätigt Verfassungsmäßigkeit von Säumniszuschlägen
Zwei Testament – Zeitpunkt der Erstellung entscheidend
Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 11 - November 2023

Inhaltsverzeichnis

Elektronische Rechnung wird Pflicht im B2B-Bereich
Neuregelungen für Homeoffice und Arbeitszimmer – Steuerliche Erleichterungen im Überblick
Kindergeld bei Studium außerhalb Europas
Erhöhung der Schwellenwerte für Unternehmensgrößenklassen geplant
Ermäßigter Steuersatz in der Gastronomie wird nicht verlängert
Umsatzsteuer für Gas und Fernwärme
Nichtbeanstandungsregelung bei Betrieb kleiner Photovoltaikanlagen

Kurz berichtet

Bürokratieentlastungsgesetz
Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 10 - Oktober 2023

Inhaltsverzeichnis

Wachstumschancengesetz
Zukunftsfinanzierungsgesetz Beschluss des Regierungsentwurfs
CBAM ante portas
Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen
Steuerhinterziehungsbekämpfung: Online-Vermietungsportale im Fokus
Außerbilanzielle Korrekturen beeinflussen Gewinngrenze für Investitionsab-zugsbeträge nicht
Erstattete Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung
Verlustrücktrag im Entstehungsjahr ohne Doppelverwendung
Pauschalisierung der Lohnsteuer für geringfügig Beschäftigte
Bewertung lebenslänglicher Nutzungen in der Erbschaftsteuer
Freiwillig Versicherte Einkommen beider Eheleute für Beitragshöhe maßgeblich

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 09 - September 2023

Inhaltsverzeichnis

Entwurf zum Wachstumschancengesetz
Inflationsprämie für Arbeitnehmer mit mehreren Dienstleistungsverhältnissen
1-%-Regelung bei Handwerkerfahrzeug
Kinderbetreuungskosten: Haushaltszugehörigkeit als Voraussetzung für steuerlichen Abzug
Österreichische Sozialversicherungs-beiträge nicht in Deutschland absetzbar
Kein besonderes Nutzungsrecht erforderlich für Steuerermäßigung bei Handwerkerleistungen
Einführung des Gesellschafterregisters für GbRs
Sozialversicherungspflicht eines mitarbeitenden GmbH-Gesellschafters

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 08 - August 2023

Inhaltsverzeichnis

Referentenentwurf eines Wachstumschancengesetzes
Hinweise zur Betriebsprüfung
Entnahme von Alt-Photovoltaikanlagen
Freiwillige Umsatzsteuer-Vorauszahlungen innerhalb des 10-Tages-Zeitraums
Beginn der Gewerbesteuerpflicht bei gewerblichem Grundstückshandel
Besteuerung der Rückzahlung einer Kapitalforderung
Erbfallkostenpauschale für Nacherben
Steuerliche Begünstigung durch Fünftelregelung entfällt bei gestaffelter Auszahlung
Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem
Anerkennung einer Fettabsaugung (Liposuktion) als außergewöhnliche Belastung

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 07 - Juli 2023

Inhaltsverzeichnis

Beitragsanpassung in der Pflegeversicherung
Schlussabrechnungen für die Coronahilfen
Meldepflicht für Plattformenbetreiber
Verfassungsmäßigkeit von Säumniszuschlägen
PV-Anlage: Reparatur des Hausdachs
Vorsorgeaufwendungen bei steuerfreiem Arbeitslohn aus Drittland
Bildung einer Pensionsrückstellung bei Zusage unter Vorbehalt
Anpassung der Betriebsausgabenpauschale
Kurz notiert: Nullsteuersatz bei PV-Anlagen

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 05 - Mai 2023

Inhaltsverzeichnis

Veräußerungsgewinne bei Kryptowährungen sind steuerpflichtig
Firmenwagengestellung bei Schätzung des Kraftstoffverbrauchs
Berücksichtigung eines Gartens beim Aufgabegewinn
Steuerfreiheit bei Telefonkosten des Arbeitnehmers
Steuerpflichtige Veräußerung bei teilweiser Vermietung
Behindertengerechter Gartenumbau als außergewöhnliche Belastung
Privates Veräußerungsgeschäft bei Grundstücksteilung
Werbungskosten bei steuerfreien Stipendiumsleistungen
Eigentumsverhältnisse nach dem Tod eines GbR-Gesellschafters

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 04 - April 2023

Inhaltsverzeichnis

Corona und seine Begleitviren
Energiepreispauschale für Studierende / Steuerpflicht der „Gasprämie“
Keine anschaffungsnahen Herstellungskosten bei Entnahme aus Betriebsvermögen
Fitnessstudio-Beiträge sind keine außergewöhnlichen Belastungen
Dienstwagen-Zuzahlung mindert Versteuerung
Privates Veräußerungsgeschäft bei entgeltlichem Erwerb des Erbanteils
Veräußerung eines Mobilheims
Vorweggenommene Betriebsausgaben bei der Gewerbesteuer

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 03 - März 2023

Inhaltsverzeichnis

Solidaritätszuschlag nicht verfassungswidrig
Umsatzsteuerliche Maßnahmen zum Ausbau von PV-Anlagen
Gewinnerzielungsabsicht bei PV-Anlagen
Aufteilung des Gesamtkaufpreises eines bebauten Grundstücks
Werbung auf Kennzeichen des Privatwagens der Arbeitnehmer
Berichtigung einer Rechnung mit Rückwirkung
Zahlungen für den Verzicht auf ein Wohnungsrecht
Zeitnahe Dokumentation der Zuordnungsentscheidung

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 02 - Februar 2023

Inhaltsverzeichnis

Termin zur Abgabe der Grundsteuererklärung – Bayern vorn
Unentgeltliche Überlassung von Wohnraum kann zu privatem Veräußerungsgeschäft führen
Jahressteuergesetz ist beschlossen
Erleichterung für Unternehmen bei der Offenlegung
Hinzurechnung des Kirchensteuer-Erstattungsüberhangs
Basiszinssatz wurde angepasst
Rentenbeginn bei aufgeschobener Altersrente
Bewertung der Einlage einer GmbH-Beteiligung
Neue Förderrichtlinie zum Umweltbonus seit 1.1.2023
Arbeitszeiterfassung für Arbeitgeber verpflichtend
Geldbuße wegen unangemessen hoher Miete
„Düsseldorfer Tabelle“ ab dem 1.1.2023

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes

Ausgabe 01 - Januar 2023

Inhaltsverzeichnis

Beitragsbemessungsgrenzen, Sachbezugswerte und Künstlersozialabgabe 2023
Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung – nur noch elektronisch
Transparenzregister – light
Offenlegungsfrist für Jahresabschlüsse 2021 verlängert
Arbeitszimmer für Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft
Widerruf der Option zur Umsatzsteuerpflicht
Anrechnung von Einkünften bei Unterhaltsaufwendungen
Taxi ist kein öffentliches Verkehrsmittel für den Werbungskostenabzug
Unternehmereigenschaft beim Internethandel (hier: ebay)
Aufbewahrungsfristen
Kohlendioxid-Kostenaufteilungs-Gesetz ab 1.1.2023 in Kraft
Zugangszeitpunkt einer E-Mail im Geschäftsverkehr

Fälligkeitstermine
Basiszinssatz / Verzugszinssatz
Verbraucherpreisindizes